进销存金额逻辑说明

原创
2021/06/22 09:52
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1 本文档摘要

对进销存系统的主体易混淆金额逻辑进行说明,以便用户理解使用.

  • 涉及模块包括:采购开单(入库)/采购退单/销售开单(出库)/销售退单/采购付款/销售收款/核销单.
  • 涉及金额包括:单据金额,账户金额,往来单位金额,科目金额,核销金额.
  • 对科目金额,仅说明在各公司能达成共识的设置,不涉及有争议的科目设置.
  • 不涉及库存逻辑.
  • 不涉及订单.

本文所有术语尽量以中文进行描述.
以下,先就涉及金额,进行必要的说明.

  1. 单据金额
    某种单据的单据金额,代表这张单据与其他单据之前交互时的主体金额.
    单据金额本身,是由单据内部计算而来,而不受单据外部数据的影响.
  2. 账户金额
    账户金额指的是本公司所持账户的金额,如现金或某个具体的银行账户,在基础资料账户模块中设置,表示这个账户上面有多少钱.
    如果与财务系统关联,则进销存的账户需要在对应财务系统中有同名科目.
    账户金额的统计,可在资金日报等模块中查询.
  3. 往来单位金额
    往来单位即指供应商或者客户,对采购类单据指供应商,对销售类单据指客户.
    往来单位金额包含了很多金额部分参与,如对于客户而言,包含了销售金额,优惠金额,客户承担金额,应收金额,预收金额,应收款余额等.
    但在本文档中,为了使读者不致混乱,我们只讨论三种金额,供应商/客户分别对应的a)应付金额/应收金额,b)预付金额/预收金额,c)应付款余额/应收款余额.其中总有:
c=a-b
  1. 核销金额
    核销是搭建采购单据/销售单据,收款单,核销单之间的桥梁.
    核销从层次上区分为两个层级,第一个层级是单据金额的核销,第二个层级是操作金额的核销.后者受操作方向的影响
层级 单据金额 操作金额
初始待核销 从每张单据的单据金额开始,总是非负,直至0为止 绝对值与单据金额一致,但正负方向与操作方向有关,也是至0为止
金额变化 总是在减少 与操作方向有关
操作方向 往来单位 同向实例 反向实例 关联往来单位金额
采购 供应商 采购付款/核销单中的采购开单 采购付款/核销单中的采购退单 应付金额
付款 供应商 核销单中的预付款单 暂无 预付金额
销售 客户 销售收款/核销单中的销售开单 销售收款/核销单中的销售退单 应收金额
收款 客户 核销单中的预售款单 暂无 预售金额
  1. 科目金额
    科目金额仅在同时使用财务系统的情况下有意义.每个公司之间在细节方面都可能会有差异.本文仅对能达成共识的部分予以说明.

2 采购体系

采购体系包含开单(也称入库,以下均称为开单)与退单.

2.1 采购-单据金额

对于采购开单/采购退单均有:

单据金额=加税商品总金额+供应商承担费用-整单折扣

其中整单折扣在两个系统中暂未启用,默认为0.

2.2 采购-账户金额

采购开单/退单当前均不涉及账户金额

2.3 采购-往来单位金额

对于采购体系而言,往来单位金额即是与供应商的应付预付款关系.
对于采购开单:

往来单位金额=供应商应付金额=单据金额

对于采购退单:

往来单位金额=供应商应付金额=-单据金额
2.4 采购-核销金额

采购开单/采购退单,单据并不会核销其他单据的金额,但会产生待核销金额,供其他单据核销.

2.5 采购-科目金额

对采购体系,比较关键的有两个科目应付账款预付账款.
对于采购开单,不涉及预付账款.

应付账款[贷]=单据金额

对于采购退单,也不涉及预付账款

应付账款[贷]=-单据金额

预付账款在后面的收款内容里会涉及到.

3 销售体系

销售体系包含开单(也称出库,以下均称为开单)和退单.

3.1 销售-单据金额

对于销售开单/销售退单均有:

单据金额=加税商品金额+客户承担费用-整单折扣
3.2 销售-账户金额
现销模式:
账户金额增加=-单据金额

其他模式:
账户金额增加=0
3.3 销售-往来单位金额

对于销售体系,往来单位金额即与客户的应收预收关系.
对于销售开单,有:

往来单位金额=客户应收金额=单据金额

对于销售退单,有:

往来单位金额=客户应收金额=-单据金额
3.4 销售-核销金额

销售开单/退单,单据并不会核销其他单据的金额,但会产生待核销金额,供其他单据核销.

3.5 销售-科目金额

对于销售体系,有两个比较关键的科目:应收账款预收账款.
对于销售开单,不涉及预收金额.

应收金额[借]=单据金额

对于销售退单,不涉及预收金额.

应收金额[借]=-单据金额

4 收付款

收付款分为4类单据:采购付款,预付款,销售收款,预收款.

4.1 收付款-单据金额

对于4种类型的单据,均可用:

单据金额=所有账户金额之和+整单折扣

除此之外,对于采购付款和销售收款,同样有:

单据金额= \sum 采购/销售单据的操作核销金额
4.2 收付款-账户金额

对于4种类型收付款单,账户金额变化即等同于单据内记录的各账户金额增加.

4.3 收付款-往来单位金额
单据类型 往来单位 应付金额 预付金额 应收金额 预收金额
采购付款 供应商 -单据金额 0
预付款 供应商 0 单据金额
销售收款 客户 -单据金额 0
预收款 客户 0 单据金额
4.4 收付款-核销金额
单据类型 往来单位 核销其他单据 自身待核销金额
采购付款 供应商 对采购开单/退单进行核销
预付款 供应商 付款方向:+单据金额
销售收款 客户 对销售开单/退单进行核销
预收款 客户 收款方向:+单据金额

注:单据核销金额操作核销金额的变化,请参考1.4核销金额中列出的表格.

4.5 收付款-科目金额

4种类型常涉及到的科目,包括应付账款,预付账款,应收账款,预收账款以及账户对应的科目金额.

单据类型 账户科目金额
采购付款 应付账款[借]=单据金额
预付款 预付账款[借]=单据金额
销售收款 应收账款[贷]=单据金额
预收款 预收账款[贷]=单据金额

与往来单位金额很相似,取负值的地方与科目的自然借贷方向相反.

5 核销单

核销单分为两种:预付冲应付,预收冲应收.

5.1 核销单-单据金额

对于预付冲应付,有:

单据金额=\sum选择的预付款单的计算核销金额=\sum选择的采购单据的计算核销金额

对于预收冲应收,有:

单据金额=\sum选择的预收款单的计算核销金额=\sum选择的销售单据的计算核销金额
5.2 核销单-账户金额

核销单均不涉及账户金额.

5.3 核销单-往来单位金额
单据类型 往来单位 应付金额 预付金额 应收金额 预收金额
预付冲应付 供应商 -单据金额 -单据金额
预收冲应收 客户 -单据金额 -单据金额
5.4 核销单-核销金额
单据类型 往来单位 核销其他单据 自身待核销金额
预付冲应付 供应商 对预付款单以及采购开单/退单进行核销
预收冲应收 客户 对预收款单以及销售开单/退单进行核销
5.5 核销单-科目金额
单据类型 账户科目金额
预付冲应付 应付账款[借]=单据金额; 预付账款[贷]=单据金额
预收冲应收 应收账款[贷]=单据金额; 预收账款[借]=单据金额

与往来单位金额很相似,取负值的地方与科目的自然借贷方向相反.

end

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